Investimenti in beni strumentali e credito di imposta

Credito di imposta: che cos’è?

Il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali è un incentivo fiscale automatico che permette di ottenere fino al 40% del valore imponibile dell’investimento sostenuto in beni materiali e immateriali.  I beni strumentali sono quell’insieme di beni sia materiali che immateriali che vengono utilizzati dalle aziende per il regolare svolgimento di un’impresa.

Chi ha diritto al credito d’imposta?

Il credito d’imposta spetta a tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente:

• dalla forma giuridica;
• dal settore economico in cui operano;
• dalle dimensioni aziendali;
• dal regime contabile (ordinario o semplificato) adottato.

Il credito d’imposta spetta anche per gli investimenti effettuati dagli esercenti arti e professioni riguardanti beni diversi da quelli materiali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il modello “Industria 4.0” e da quelli immateriali a essi connessi

Quali sono i vantaggi del credito d’imposta?

A tutte le imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato è riconosciuto un credito d’imposta. Il credito d’imposta è riconosciuto per gli investimenti effettuati fino al 30 novembre 2023 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2022 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione

Stato è riconosciuto un credito d’imposta alle seguenti condizioni:

1. Beni strumentali
2. Beni strumentali (allegato A, legge 11 dicembre 2016, n. 232 – ex Iper ammortamento)
3. Altri beni strumentali materiali (ex Super Ammortamento) diversi da quelli ricompresi nel citato allegato A
4. Altri beni strumentali immateriali

1. Beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati

• 0% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro
• 10% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 10 milioni di euro
• 5% del costo per la quota di investimenti tra i 10 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 20 milioni di euro
• 5% del costo per la quota di investimenti superiore a 10 milioni fino al limite massimo di costi complessivamente ammissibili pari a 50 milioni di euro degli investimenti inclusi nel PNRR, diretti alla realizzazione di obiettivi di transizione individuati con decreto del Ministro dello sviluppo economico, di concerto con il Ministro della transizione ecologica e con il Ministro dell’economia e delle finanze.

Il credito d’imposta è riconosciuto per gli investimenti effettuati fino al 30 giugno 2026 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.

2. Beni strumentali immateriali tecnologicamente avanzati funzionali ai processi di trasformazione 4.0

I progetti nella missione “Digitalizzazione, innovazione, competitività e cultura” hanno l’obiettivo di favorire l’innovazione in chiave digitale, sostenendo l’infrastrutturazione del Paese e la trasformazione dei processi produttivi delle imprese.

“Il MISE punta, inoltre, a sostenere gli investimenti strategici nell’ambito della Transizione 4.0 e favorire i progetti innovativi per le filiere del Made in Italy”.

Si considerano agevolabili anche le spese per servizi sostenute mediante soluzioni di cloud
computing per la quota imputabile per competenza.

• Dal 2021 al 2023: 20% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di
  Euro.
  – 2024: 15% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di Euro.
  – 2025: 10% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di Euro.
  Il credito d’imposta può essere esteso fino al 30 giugno 2026 a condizione che entro la data
  del 31 dicembre 2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il
  pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.

3. Altri beni strumentali materiali

• 2021: 10% nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 2 milioni di euro.
  2022: 6% nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 2 milioni di euro.

Il credito d’imposta può essere esteso fino al 30 giugno 2023 a condizione che entro la data
del 31 dicembre 2022 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il
pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.

4. Altri beni strumentali immateriali diversi da quelli ricompresi nel citato allegato B:

• 2021: 10% nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di euro.
  2022: 6% nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di euro.

Il credito d’imposta può essere esteso fino al 30 giugno 2023 a condizione che entro la data
del 31 dicembre 2022 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il
pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.

Chiaro Group, da più di 10 anni, offre un servizio di consulenza dedicato, volto ad agevolare le piccole e medie imprese ad usufruire e a far fruttare al meglio le nuove sfide e opportunità che il mercato propone.

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